The fight against fraud and tax evasion in Europe and America: a wiew from both sides

Daniel Coronas Valle. Universidad de Málaga (España)

 

RESUMEN

La lucha contra el fraude fiscal cobra cada día mayor relevancia en los sistemas tributarios; desde varias perspectivas (el secreto bancario y los paraísos fiscales) se percibe un cambio de paradigma en el rol de los Estados en esta lucha. Así mediante la cooperación internacional y el intercambio automático de datos se atisba una nueva era en la fiscalidad internacional.

 

ABSTRACT

Cooperation between tax administrations is critical in the fight against tax evasion and protecting the integrity of tax systems.Bank secrecy and tax havens are involved in this matter. A key aspect of this cooperation is the exchange of information. New standars will provide annual automatic exchange of financial information reported to governments by financial institutions.

 

PALABRAS CLAVE / KEY WORDS

Sistemas tributarios, Fraude fiscal internacional, Evasión y elusión fiscal, Secreto bancario, Paraísos fiscales, Cooperación internacional, FATCA, CRS, Intercambio automático de información tributaria, Los Papeles de Panamá

Tax systems, Tax fraud, Tax evasion, Tax avoindace, Bank secrecy, Tax havens, Financial institutions, Internactional cooperation, FATCA, CRS, Automatic exchange of information, The Panama Papers

 

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